刘某是北京某大学教授，2008年11月份收入情况如下 （1）在国内某杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入5000元和800元 （2）与专家李某合著一本专业书籍，取得稿酬收入25000元（其中：李某分得

刘某是北京某大学教授，2008年11月份收入情况如下 （1）在国内某杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入5000元和800元 （2）与专家李某合著一本专业书籍，取得稿酬收入25000元（其中：李某分得稿酬15000元），并拿出2800元通过市政府捐赠给灾区 （3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币50000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币4500元 （4）将其拥有的某市两套住房中的一套住房出售（非普通住房），该住房于2006年9月购入，取得转让收入220000元，该房产购置成本为120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；（营业税、城建税和教育费附加以外的税费不予考虑） （5）取得10月份的储蓄存款利息1000元（假定每月按30天计算） （6）取得技术转让所得4000元，支付中介费200元，能提供有效合法的凭证。请根据上述资料，回答以下问题 （1）计算在国内某杂志上发表文章取得的稿酬应缴纳的个人所得税 （2）计算与李某合作出书取得稿酬应纳的个人所得税 （3）计算在A国取得的所得应向我国税务机关补缴的个人所得税 （4）计算刘某转让住房应纳的个人所得税 （5）计算10月份的储蓄存款利息应纳的个人所得税。 （6）计算取得的技术转让所得应纳的个人所得税。

（1）文章稿酬所得应纳的个人所得税款＝5000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝560（元）；800元未超过费用扣除标准800元，所以免征个人所得税。 （2）应纳税所得额＝10000×（1－20%）＝8000（元），公益捐赠限额＝8000×30%＝2400（元）<实际捐赠额2800（元），只能扣除2400元，应纳个人所得税额＝（8000－2400）×20%×（1－30%）＝784（元） （3）A国收入按我国个人所得税法规定计算的抵免限额＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元），李某在A国实际缴纳的税款4500元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款5500元（10000元－4500元）。 （4）出售房产，因是五年以内的住房出售，故全额征收营业税。缴纳的营业税＝220000×5％＝11000元，城建税及教育费附加＝11000×（7％＋3％）＝1100元。 转让住房应纳个人所得税＝（220000－120000－4000－11000－1100）×20%＝16780（元） （5）储蓄存款利息在2007年8月14日以前孳生的利息按20%的税率计征个人所得税，从2007年8月15日起，至2008年10月8日之间孳生的利息按5%的税率计征个人所得税，从2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息个人所得税。 本题中，刘某取得2008年10月份储蓄存款利息1000元，只有8日前的利息征收个人所得税，所以应纳个人所得税＝1000×8/30×5%＝13.33（元）。 （6）对个人从事技术转让中支付的中介费，能提供有效合法凭证的，允许从所得中扣除。应纳个人所得税＝（4000－200－800）×20%＝600（元）。