某市一卷烟厂2009年5月份发生下列业务 （1）从农民手中收购烟叶8吨，经税务机关批准使用的收购凭证上注明收购价款为80000元，另外按规定支付了价外补贴。将收购的烟叶全部送临县某烟丝加工厂加工成烟丝

某市一卷烟厂2009年5月份发生下列业务 （1）从农民手中收购烟叶8吨，经税务机关批准使用的收购凭证上注明收购价款为80000元，另外按规定支付了价外补贴。将收购的烟叶全部送临县某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费1000元，取得符合规定的运费发票。 （2）烟丝加工厂将收到的烟叶加工成烟丝，收取加工费3000元，辅料费2000元，均开具增值税专用发票。（3）卷烟厂将加工收回的烟丝的80％用于生产卷烟。 （4）本月购进卷烟用的纸张和香精，取得增值税专用发票注明的增值税为1700元。 （5）为车间工人购进劳保用品，取得增值税专用发票上注明的增值税为510元；为办公室购进办公用品，取得增值税专用发票上注明的增值税为170元。 （6）卷烟厂当月销售给某烟草专卖店40标准箱卷烟，共取得不含税销售额600000元。假设有关票据均在当月通过认证 已知烟丝消费税税率为30％，烟丝加工厂为一般纳税人。根据上述资料，按下列顺序回答以下问题，每问需计算出合计数 （1）计算烟叶准予抵扣的进项税 （2）计算烟丝加工厂代扣代缴的消费税、城建税和教育费附加 （3）计算卷烟厂当期应纳消费税 （4）计算卷烟厂当期应纳增值税 （5）计算卷烟厂当期应申报缴纳的城建税和教育费附加。

（1）烟叶收购金额＝收款价款×（1＋10％）＝80000×（1＋10％）＝88000（元） 烟叶税＝烟叶收购金额×20％＝88000×20％＝17600（元） 准予抵扣的进项税＝（烟叶收购金额＋烟叶税）×13％＝（88000＋17600）×13％＝13728（元） 运费准予抵扣的进项税＝1000×7％＝70（元） 所以，烟叶准予抵扣的进项税＝13728＋70＝13798（元） （2）烟叶的成本＝烟叶收购价款＋价外补贴＋运费－进项税＝88000＋1000＋17600－13798＝92802（元） 委托加工组成计税价格＝（92802＋3000＋2000）/（1－30％）＝139717.14（元） 代扣代缴的消费税＝139717.14×30％＝41915.14（元） 代扣代缴的城建税和教育费附加＝41915.14×（5％＋3％）＝3353.21（元） 所以，烟丝厂代扣代缴的消费税、城建税和教育费附加＝41915.14＋3353.21＝45268.35（元） （3）卷烟厂当月销售给某烟草专卖店40标准箱卷烟，共取得不含税销售额600000元，则每标准箱不含税单价为1500元，由此可知每标准条不含税单价为60元，大于50元/标准条，所以适用的消费税税率为45％。 委托加工收回的已税烟丝生产卷烟，按领用数量扣除已纳消费税。 应纳消费税＝600000×45％＋40×150－41915.14×80％＝242467.89（元） （4）销项税＝600000×17％＝102000（元） 进项税＝13798＋（3000＋2000）×17％＋1700＋510＋170＝17028（元） 应纳增值税＝102000－17028＝84972（元） （5）应纳城建税和教育费附加＝（242467.89＋84972）×（7％＋3％）＝32743.99（元）